征稅對象，區(qū)分一種稅和另一種稅的基本要素

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飛機作修

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1.從事遠洋捕撈，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，家禽飼養(yǎng)，林作物采集，農(nóng)林漁服務(wù)等所得免征企業(yè)所得稅；花卉香料種植所得，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅

2.企業(yè)研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額100%在稅前加計扣除

1.允許抵扣進項稅的情況

2.免征車船稅

3.印花稅

4.建筑業(yè)增值稅

5.企業(yè)所得稅

6.消費稅

7.專用設(shè)備抵免

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1.房地產(chǎn)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入 10%的部分，準予據(jù)實扣除。

2.納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈、贊助、集資、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)于移送使用時視同銷售繳納消費稅

3.不含稅月銷售額小于10萬元，免征增值稅。

4.準予計提貸款損失準備金的資產(chǎn)屬于風險資產(chǎn)。無風險資產(chǎn)(比如上交央行準備金、代理貸款等資產(chǎn))不得提取貸款損失準備金在稅前扣除。

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1、下列說法中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
企業(yè)計提的工資薪金支出可以稅前扣除
A.
B
企業(yè)實際發(fā)生的不超過工資薪金總額2%的工會經(jīng)費支出可以扣除
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
D.
企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費可以據(jù)實扣除
正確答案是 B,C， 你的答案是 A,B,CD。你答錯了
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選項A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。計提并沒有實際發(fā)生的工資薪金不可以稅前扣除;選項D
企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險費，補充醫(yī)療保險費，分別不超過職工工資總額的5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所
得額時準予扣除。

2、以下關(guān)于城建稅、教育費附加和地方教育附加的說法，正確的有()。
對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也應(yīng)同時退還已繳納的城建稅
A.
進口環(huán)節(jié)代征增值稅也要代征教育費附加和地方教育附加
B.
C.
對增值稅實行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還
D.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，一般在增值稅、消費稅繳納地繳納城市維護建設(shè)稅
正確答案是 C,D，你的答案是 B,C,D。你答錯了
＾ 收起解析
對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅，所以選項A錯誤。教育費附加、地方教育附加與城建稅都
有進口不征、出口不退的規(guī)則，所以選項B錯誤。

銷售波金銀首飾的，消費稅納稅以為u為收訖貨款的當天。

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅人，合伙企業(yè)分配給合伙人的所得采取先分后稅 合伙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時候，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

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應(yīng)收未收，應(yīng)扣未扣罰50%以上3倍以下限額

電信服務(wù)、現(xiàn)在服務(wù)占比全銷售額比重超過50%

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