1、納稅人的確定，所涉及到的范圍，各行業(yè)的稅率（建筑業(yè)11%），計(jì)算應(yīng)納稅額，增值稅的管理。

2、增值稅發(fā)票與合同內(nèi)容的簽訂（材料清單及總金額等）。至合同完成核對(duì)材料清單數(shù)量及總金額等。有實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增值稅專用發(fā)票不能代開。

3、預(yù)繳增值稅額?

1、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷*稅率-可低成本費(fèi)用*稅率-可抵設(shè)備投資*稅率。

2、

第一部分增值稅 ? 增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別

計(jì)稅基礎(chǔ)不同

營(yíng)業(yè)額=收入

銷售額=營(yíng)業(yè)額-銷項(xiàng)稅=增值稅下確認(rèn)的收入

計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額X稅率

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*稅率-可低成本費(fèi)用*稅率-可低設(shè)備投資*稅率

征管特點(diǎn)

簡(jiǎn)單，易行

增值稅計(jì)征復(fù)雜，征管嚴(yán)格，法律責(zé)任大。虛開增值稅專用發(fā)票，非法出售增值稅發(fā)票，非法買賣，購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票等行為需承擔(dān)刑事責(zé)任。

增值稅-管理-納稅人-范圍-計(jì)算-率

在中國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人，

企業(yè)，法人企業(yè)非法人企業(yè)

征稅范圍

征收稅率一般貨物17%,13% 加工勞務(wù)11%，交通郵政6% ?小規(guī)模3%

計(jì)算方法：1，簡(jiǎn)易征收 ?應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額*征收率 不含稅銷售額=含稅銷售額\(1+征收率) ?2，一般計(jì)稅方法 ? 應(yīng)納稅額=檔期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率 ?不含稅銷售額=含稅銷售額\（1+稅率） 建筑業(yè)11%

增值稅管理，主要是依靠增值稅發(fā)票進(jìn)行管理。

建筑增值稅有風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)問題，一個(gè)是稅務(wù)成本問題和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，3-10年有期徒刑刑事處分。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

機(jī)關(guān)

應(yīng)急稅額（匯總）=銷項(xiàng)稅額（匯總）-進(jìn)項(xiàng)稅額（匯總）-預(yù)繳的增值稅額（（項(xiàng)目部預(yù)交）不含稅銷售額*預(yù)征率）?進(jìn)項(xiàng)稅=應(yīng)交增值稅額

??

增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別：

計(jì)稅基礎(chǔ)不同；

1、營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額=收入

2、增值稅的銷售額=營(yíng)業(yè)額-銷項(xiàng)稅=增值稅下確認(rèn)的收入。

?

善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的購(gòu)貨方，對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

勞務(wù)的應(yīng)稅行為按季申報(bào)，銷售貨物按月申報(bào)

建筑業(yè)的稅率11%，勞務(wù)分包征收率為3%，不動(dòng)產(chǎn)稅率為11%，金融保險(xiǎn)業(yè)3%

建筑業(yè)預(yù)征率為1%