營改增模擬運(yùn)行方案及指導(dǎo)手冊

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進(jìn)項稅額不得抵扣的會計處理:

用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物及其他應(yīng)稅服務(wù),進(jìn)項稅額不予抵扣直接進(jìn)入相關(guān)成本。

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收到預(yù)付款時發(fā)生了納稅義務(wù)

借:其他應(yīng)收款-增值稅銷項稅額

? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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