2.0分

一般納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減；發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

小規(guī)模納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷(xiāo)售額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售額中扣減。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定

銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括：

1、收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（或者應(yīng)納稅額)

2、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。

3、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)。

４、同時(shí)符合三個(gè)條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

5、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)坑費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

?

銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定

銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括：收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（或者應(yīng)納稅額）；受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅；同時(shí)符合兩個(gè)條件條件的代墊運(yùn)費(fèi)；同時(shí)符合三個(gè)條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收入；銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。

折扣的處理：

1、國(guó)稅發(fā):納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。

2、國(guó)稅函

同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：

1.運(yùn)費(fèi)發(fā)票的發(fā)票開(kāi)給委托方

2.發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方。

不一樣就是不一樣，通過(guò)老師的講解，弄清了自學(xué)難以理解的知識(shí)。

對(duì)于簡(jiǎn)易征收和小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)銷(xiāo)售額不包含應(yīng)納的稅額，其余一般納稅人則為不包含收取的銷(xiāo)項(xiàng)。航空運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售額不包含機(jī)建費(fèi)和代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

因銷(xiāo)貨退回或折讓—當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)扣減—因服務(wù)中止或折讓

因購(gòu)貨退出或折讓—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)扣減—因服務(wù)中止或折讓或購(gòu)進(jìn)貨物退出

開(kāi)票發(fā)生上述情況開(kāi)具紅字專(zhuān)票。

采用簡(jiǎn)易或小規(guī)模則扣減當(dāng)期銷(xiāo)售額，若有余額，下期繼續(xù)扣減。

折扣額扣減—同一發(fā)票欄金額分別注明

應(yīng)稅服務(wù)中價(jià)格明顯偏低或偏高且不具有合理商業(yè)目的—反避稅特征

在營(yíng)改增初期，扣稅和扣額法并存

融資租賃中的直租，回租

出租方以收取融資租賃的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的本金-對(duì)外支付的利息=銷(xiāo)售額

*向承租方收取的本金補(bǔ)的開(kāi)具專(zhuān)票，可以開(kāi)具普票 ? （扣除車(chē)輛購(gòu)置稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、相關(guān)利息）

客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，從承運(yùn)方取得的專(zhuān)票不得抵扣

應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)外幣匯率1年內(nèi)不得變更

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