2.0分

一般納稅人國內(nèi)采購的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 借：原材料等 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款等。

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無解析3

2.0分

一般納稅人進口貨物、接受境外單位或者個提供的應(yīng)稅服務(wù) 借：原材料等 應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額（或）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項額） 貸：應(yīng)付賬款等。

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無解析

2.0分

一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)收賬款等 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 主營業(yè)務(wù)收入等。

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2.0分

一般納稅人出口適用零稅率的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

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2.0分

納稅人取得免征增值稅項目收入時 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入等。

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2.0分

一般納稅人提供適用簡易計稅方法應(yīng)稅項目 借：銀行存款等 貸：應(yīng)交稅費 -- 未交增值稅 主營業(yè)務(wù)收入等。

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增值稅：無論是自產(chǎn)或委托加工的還是外購的，以貨物對外投資都要以其公允價值計算銷項稅額，即要視中銷售應(yīng)作銷項稅額。
企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅法規(guī)定以非貨幣性次產(chǎn)對外投資時，將其分解為按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項業(yè)務(wù)進行處理，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣的除外。

會計處理：企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資屬于非貨幣資產(chǎn)交換。依據(jù)會計準則，如果交換具有商業(yè)實質(zhì)且公公價值可靠計量，在會計上確認損益；如果交換不具有商業(yè)實質(zhì)，或者雖然具有商業(yè)實質(zhì)但公允價值不可靠計量，在會計上不確認損益。

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一、進項稅額方面的賬務(wù)調(diào)整：

1、扣稅憑證取得不合法。

2、抵扣范圍擅自擴大。

3、非正常損失的貨物進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出。

4、少抵扣進項稅額。

二、銷項稅額方面的賬務(wù)調(diào)整：

1、價外費用未計銷項稅額。

2、視同銷售業(yè)務(wù)未計銷項稅額。

3、適用稅率有誤。

三、對以前年度增值稅進行檢查補稅，如果涉及損益科目，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)帳。