國稅【2016】106號文件

綜合利用

建造現(xiàn)場

建造合同第十六條，合同完成后處理的廢舊物資等于合同有關的零星收益，應沖減合同成本。

第一大類：

1、高新企業(yè)的認定，對研發(fā)費用有要求

2、企業(yè)技術中心的認定，對研發(fā)費用的比率也有特殊的要求

3、特級資質就位。對研發(fā)費用有要求

第二大類

申報科技獎勵有要求

免稅收入進項稅不能抵稅

資金的使用費：

獨立交易

內(nèi)部資金調(diào)劑

2016年繳納稅率為6%

1、統(tǒng)借統(tǒng)還額都是多少。對外借了10個億，對下接了12億（這個時候不屬于統(tǒng)借統(tǒng)還）

2、額度。對外借款利率和對內(nèi)不一致（這個時候不屬于統(tǒng)借統(tǒng)還）

3、合同形式：集團公司對金融機構借款部分和對內(nèi)部子公司調(diào)劑資金的這部分。要簽的事統(tǒng)借統(tǒng)還的資金合同?；蚪薪栀J分撥合同。而不是通常意義上的借款合同。

統(tǒng)借統(tǒng)還要不要開票。

例如：集團向銀行借款10億，向子公司貸款15億，如何處理

可向子公司收取10億的貸款利息，其他5億不收取利息，5億產(chǎn)生的利息可以通過利潤分配解決。

管理會計

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第三節(jié)，其他業(yè)務收入與銷項稅額

1.有形動產(chǎn)的經(jīng)營租賃：17% 3%

2.4月30日，不能抵扣 按5&的征收率

3.5月1日按一般計稅法計稅

4.異地不動產(chǎn)轉讓和租賃業(yè)務2016年7月6日不需要開外經(jīng)證。

5.一次性租金的問題：2016年8月18日，可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤，月租金小于3萬的，可享受小微企業(yè)的優(yōu)惠。

6.銷售箱梁及混凝土，作為視同銷售，繳納增值稅。凡直接用在本單位和本建筑工程的免征增值稅。

7.混凝土(以水泥為原料）3%，

8.跨法人的調(diào)撥屬于銷售材料。

9.銷售廢舊物資，（會計上是沖減成本）

10.轉供水電

11.研發(fā)服務，

12.資金使用費按6%交稅，統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅，（進項稅就不能抵扣）