1、價(jià)稅分離
2、抵扣憑證
3、試用什么政策
什么情況下可以抵扣，什么情況下不能抵扣
4、稅率：4檔，17%、11%、13%、6%。
征收率兩檔：5%和3%
預(yù)征率兩檔：2%和5%、3%
5幾個(gè)概念:勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣
一般材料、甲供材料
實(shí)際難點(diǎn)
增值稅發(fā)票的管理，論證、抵扣
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第一節(jié)：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證及確認(rèn)
1、注明稅額的抵扣憑證
（1）增值稅專用發(fā)票
（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票值稅專用繳款書
（3）稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
注意認(rèn)證和海關(guān)的稽核
2、計(jì)算稅額的抵扣憑證
（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
3、特殊情況的抵扣憑證
（1）稅收繳款憑證
（2）收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票
第二節(jié) ?材料費(fèi)與進(jìn)項(xiàng)稅額
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一、一般材料
1、概念：建造單位直接采購的和甲空材料
不是甲供材料
2、政策規(guī)定
可以抵扣的
（1）從銷售方取得增值稅專用發(fā)票
（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票值稅專用繳款書
（3）購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品
不能抵扣的
（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
（2）銷售貨物和者應(yīng)稅勞務(wù)適用于免稅項(xiàng)目
（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物和者應(yīng)稅勞務(wù)
3、賬務(wù)處理
例題1
二、甲供材
1、概念：
（1）甲供材包含在工程承包合同總價(jià)中，
（2）甲供材不包含在工程承包合同總價(jià)中
2、政策規(guī)定
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