長投看合并方母公司凈利潤，即被投資方凈利潤

15.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)形成的可抵扣差異，不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。特殊規(guī)定

16.題干：丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)，屬于應(yīng)稅合并，此時(shí)商譽(yù)賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，此時(shí)無暫時(shí)性差異。免稅合并，商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)=0.此時(shí)形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

17.其他債券投資公允價(jià)大于成本200萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*15%=30萬元，計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，此時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)=0.形成可抵扣差異1600萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1600*15%=240萬元。應(yīng)交所得稅=（5200+1600）*25%=1020萬元所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)增加額=1020-240=780萬元

12、

購入時(shí)：

借：債權(quán)投資——成本? ? ? ? 2000

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調(diào)整? ? ?44.75

? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2044.75

2018年12月31日：

借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息 100

? ? ? 貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整? ? ?18.21

? ? ? ? ? ? 投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?81.79

2019年12月31：

借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息 100

? ? ? 貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整? ? 14.94

? ? ? ? ? ? 投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 85.06

因重組產(chǎn)生的應(yīng)付職工補(bǔ)償款，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，不計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債

待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同，該合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)先對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，并確認(rèn)減值損失，預(yù)計(jì)損失超過該減值的，超過部分確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

或有事項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)同事滿足兩個(gè)條件：1、已確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2、基本確定可以獲得補(bǔ)償

結(jié)轉(zhuǎn)所銷售產(chǎn)品的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)成本

1、固定資產(chǎn)期末按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量

2、產(chǎn)品作為非貨幣性福利，公允價(jià)值計(jì)量