15.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)形成的可抵扣差異，不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。特殊規(guī)定

16.題干：丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)，屬于應(yīng)稅合并，此時(shí)商譽(yù)賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，此時(shí)無暫時(shí)性差異。免稅合并，商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)=0.此時(shí)形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

17.其他債券投資公允價(jià)大于成本200萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*15%=30萬元，計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，此時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)=0.形成可抵扣差異1600萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1600*15%=240萬元。應(yīng)交所得稅=（5200+1600）*25%=1020萬元所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)增加額=1020-240=780萬元