一．增值稅會(huì)計(jì)核算：

一級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅\未交增值稅\待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額\增值稅留抵稅額\增值稅檢查調(diào)整

一、增值稅基本構(gòu)成要素：納稅人（營(yíng)改增以后納稅人規(guī)定：境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。）、征稅范圍、稅

1、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。會(huì)計(jì)核算是否健全、稅務(wù)資料是否齊全、年銷售額）。

2、一般納稅人計(jì)稅方法：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。（稅率17％\13％\11％\6％\0）小規(guī)模納稅人--簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：銷項(xiàng)稅額*-征收率3%。

3、使用發(fā)票：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票/

二\106號(hào)文件。增值稅應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定。

一、建筑行業(yè)特點(diǎn)：生產(chǎn)的流動(dòng)性、產(chǎn)品的單件性（決定了每項(xiàng)工程都必須單獨(dú)計(jì)算造價(jià)）、生產(chǎn)周期長(zhǎng).

二、建筑業(yè)組織架構(gòu)：

1、資質(zhì)的管理要求及管理現(xiàn)狀。

2、建筑企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)類型:子公司-項(xiàng)目部模式;集團(tuán)公司-分公司-項(xiàng)目部模式;集團(tuán)公司-項(xiàng)目指揮部,子公司-項(xiàng)目部模式;集團(tuán)公司-項(xiàng)目部模式。

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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：

輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行：先認(rèn)證，后抵扣

進(jìn)口企業(yè)取得海關(guān)專用繳款書實(shí)行：先稽核比對(duì)，后抵扣的方式

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照3%減2%計(jì)征，開具增值說普通發(fā)票，放棄免征1%的稅率可以開具增值說專用發(fā)票

企業(yè)賣廢舊材料不屬于銷售舊貨的行為不能按照3%計(jì)征增值稅，應(yīng)按照17%計(jì)征，銷售舊貨是指兩次進(jìn)入流通領(lǐng)域的銷售

索取銷售憑據(jù)的當(dāng)天是指合同約定的時(shí)間，無合同是應(yīng)稅服務(wù)完成。預(yù)收款為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

納稅地點(diǎn)：固定業(yè)務(wù)-機(jī)構(gòu)所在地，非固定業(yè)務(wù)-當(dāng)?shù)厮诘?/p>

期限：1天3天5天10天15天一個(gè)月或者一個(gè)季度按次繳納：不能按照固定期限納稅的

通常按1個(gè)月期滿十五日內(nèi)申報(bào)，其他是按期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款

匯總納稅：項(xiàng)目部按月預(yù)繳稅金，法人機(jī)關(guān)匯總銷項(xiàng)稅，其差額為機(jī)構(gòu)所在地繳納

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一，增值稅的基本政策

1建筑業(yè)的概述：

生產(chǎn)的流動(dòng)性，產(chǎn)品的單件性，生產(chǎn)周期長(zhǎng)。

2組織框架

a組織架構(gòu)：

公司法律地位：母子架構(gòu)和總分架構(gòu)

管理層級(jí)機(jī)構(gòu)職責(zé)：企業(yè)集團(tuán)總部，直接關(guān)聯(lián)工程項(xiàng)目部的企業(yè)；企業(yè)派出施工機(jī)構(gòu)；

結(jié)合資質(zhì)使用情況組織架構(gòu)就復(fù)雜了：

b組織類型：子公司-項(xiàng)目部模式；集團(tuán)公司-項(xiàng)目部模式；

集團(tuán)公司-項(xiàng)目指揮部，子公司-項(xiàng)目部模式；

集團(tuán)公司-項(xiàng)目部模式

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