干

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順流交易

稅法

@稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的關(guān)系的法律規(guī)范的總和

@稅法由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系

@稅法結(jié)構(gòu)：憲 法+稅收單行法律、法規(guī)。

@從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法

@稅法基本原則：（三主義一實(shí)質(zhì)）

稅收法律主義（要素法定、要素明確、依法稽征）、

稅收公平主義、

稅收合作信賴主義（重新估稅權(quán)）

實(shí)質(zhì)課稅原則

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@稅法適用原則：法律（法）》法規(guī)（條例）》規(guī)章（辦法）

優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于普通法、實(shí)體從舊程序從新、程序優(yōu)于實(shí)體原則

@我國(guó)采用的是屬地、屬人相結(jié)合原則

@稅法的特點(diǎn)：專屬性、權(quán)威性、針對(duì)性

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第二節(jié)稅收法律關(guān)系

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3、沒(méi)處置長(zhǎng)投，不確認(rèn)收益；個(gè)人理解，最后看答案

進(jìn)一步解釋：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資，計(jì)入其他綜合收益的金額，應(yīng)是稅后收益，所以無(wú)論追加投資時(shí)達(dá)到控制或者處置時(shí)，都可以理解，將原計(jì)入其他綜合收益的金額調(diào)整到留存收益；

增值擴(kuò)股增加的權(quán)益除外-投資收益，上述筆記也不是全對(duì)。主要會(huì)寫(xiě)該分錄，在回購(gòu)看課件。

8通過(guò)多次交易實(shí)現(xiàn)控制，原購(gòu)買日到新增購(gòu)買日的價(jià)值分金融資產(chǎn)和權(quán)益法兩種，金融資產(chǎn)按公允價(jià)值+新增成本；權(quán)益法按賬面價(jià)值+新增成本。

非同一控制取得長(zhǎng)投發(fā)生的審計(jì)費(fèi)、法務(wù)服務(wù)進(jìn)入管理費(fèi)用。

10：?jiǎn)柕氖峭顿Y時(shí)的仗價(jià)值，應(yīng)為D，A是調(diào)整后的價(jià)值；

17D成本轉(zhuǎn)權(quán)益，賬面價(jià)值

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固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投房產(chǎn)，同科目?jī)稉Q；

存貨轉(zhuǎn)投房產(chǎn)，按

會(huì)計(jì)：收益；增值稅：流轉(zhuǎn)?；所得稅：權(quán)屬轉(zhuǎn)移

只要流轉(zhuǎn)就會(huì)產(chǎn)生增值稅

增值稅是孰早孰交

會(huì)計(jì)法規(guī)、職業(yè)道德、基礎(chǔ)規(guī)范、內(nèi)部控制

指導(dǎo)、約束，會(huì)計(jì)實(shí)踐和行為的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和職業(yè)道德等的總稱。

人大（法律）：會(huì)計(jì)法

國(guó)務(wù)院（法規(guī)）：

1990.12.31總會(huì)計(jì)師條例

2000.06.21企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例

財(cái)政部（規(guī)章）：

會(huì)計(jì)人員管理規(guī)范：資格考試、繼續(xù)教育、誠(chéng)信建設(shè)、人員管理辦法

會(huì)計(jì)核算規(guī)范：準(zhǔn)則、制度

會(huì)計(jì)管理規(guī)范：基礎(chǔ)工作、檔案、稅前憑證、信息化、財(cái)務(wù)規(guī)則

職業(yè)道德規(guī)范:愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)

內(nèi)部控制規(guī)范：預(yù)計(jì)21個(gè)，已發(fā)布18個(gè)；包括基本規(guī)范，配套指引（評(píng)價(jià)、鑒證、應(yīng)用指引）

單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度：會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制

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2

第八題，待后面看答案

1

無(wú)形資產(chǎn)殘值高于其賬面價(jià)值，停止對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，直到殘值將至低于賬面價(jià)值時(shí)再

單獨(dú)計(jì)價(jià)作為固定自查入賬的土地和持有待售的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？

大修期間的固定資產(chǎn)繼續(xù)折舊，

改造期間的固定資產(chǎn)不提折舊，對(duì)比記憶

將賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程

企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)后續(xù)支出計(jì)入管理費(fèi)，不計(jì)入制造費(fèi)用

初農(nóng)生產(chǎn)，基本溫飽，生活能源，精神文明

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不動(dòng)產(chǎn)是建立交郵的基礎(chǔ)

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建：建筑業(yè)

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郵：郵政

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勞務(wù)很固定（13%）

租賃看對(duì)象（動(dòng)不動(dòng)）動(dòng)產(chǎn)13%，不動(dòng)產(chǎn)9%

進(jìn)口不分人，只用到兩檔，13%，9%

對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷

無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在以后持有期間不可以轉(zhuǎn)回

中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置，最終使用人，支付價(jià)款一方

只征收一次

電動(dòng)汽車：免稅

10%

使用年限不滿一年，不計(jì)算在內(nèi)

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一般采用歷史成本?

利得（損失）1.直接計(jì)入所有者權(quán)益（其他綜合收益）

2直接進(jìn)入損益（營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出）