1、

1. 補(bǔ)提壞賬的，只能用遞延所得稅，而不是所得稅費(fèi)用。

2. 

3. 若銷售退回發(fā)生在匯算清繳之后，則應(yīng)調(diào)整報(bào)告期的遞延所得稅，而不是調(diào)整檔期的應(yīng)交所得稅。

未使用、不需用的固定資產(chǎn)也照提折舊，計(jì)管理費(fèi)用。

無償撥款? 稅收返還? ?財(cái)政貼息? ?無償給予非貨幣資產(chǎn)

減征? ?免征? ?抵扣? ? 抵免

只有雙倍余額遞減法計(jì)算月折舊是不考慮預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值

固資折舊方法變更不屬于會(huì)計(jì)政策變更

收入的確認(rèn)：

1、識(shí)別與客戶訂立的合同

2、識(shí)別合同中單項(xiàng)履約義務(wù)

3、確定交易價(jià)格

4、將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)

5、履行各單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

收入的計(jì)量：

金融工具：金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、權(quán)益工具

本頁為存貨可變現(xiàn)凈值 是重點(diǎn)章節(jié)。? 按照目的分為直接出售的 和可以用于生產(chǎn)的

1

一般納稅人增值稅可抵不記入固定資產(chǎn)。

不

1、分為總額法、凈額法。

2、總額法：在確認(rèn)政府補(bǔ)助時(shí)，將其全額確認(rèn)為收益。與日?；顒?dòng)相關(guān)的計(jì)入其他收益，否則計(jì)入營業(yè)外收入。

3、凈額法：將政府補(bǔ)助確認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值或者所補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)用的扣減。與日?；顒?dòng)相關(guān)的沖減相關(guān)成本費(fèi)用，否則沖減營業(yè)外支出。

4、如果政府補(bǔ)助補(bǔ)償?shù)某杀举M(fèi)用是營業(yè)利潤之中的項(xiàng)目，增值稅即征即退，認(rèn)為與日常活動(dòng)相關(guān)。

5、只能使用一種方法，不得隨意變更。

1.

客戶未行使的權(quán)利

原則：首先確認(rèn)負(fù)債，履行了義務(wù)確認(rèn)收入。

預(yù)收款無需獲得，客戶可能放棄權(quán)利，應(yīng)當(dāng)按照客戶行使權(quán)利的模式確認(rèn)收入

否則只有在客戶要求履行義務(wù)可能性極低時(shí)才將負(fù)債的余額轉(zhuǎn)為收入。

綜合性項(xiàng)目政府補(bǔ)助無法區(qū)分資產(chǎn)性補(bǔ)助與收益性補(bǔ)助的，按收益性補(bǔ)助

?

1.總額法：全部計(jì)入收益，與日?；顒?dòng)相關(guān)，計(jì)入其他收益，無關(guān)的計(jì)入營業(yè)外收入

2.凈額法：與日常相關(guān)沖成本，與日常無

3.凈額法沖成本或營業(yè)外支出?？傤~法計(jì)營業(yè)外收入及其他收益。

4.日?；顒?dòng)就是與營業(yè)收入有關(guān)的事項(xiàng)

5.企業(yè)對(duì)類似