2.0分

銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

鑒證咨詢服務(wù)目前屬于增值稅業(yè)務(wù)。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

文印曬圖目前屬于營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 錯(cuò)誤

無(wú)解析

2.0分

以下選項(xiàng)中不符合“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有（ ）

• A. 意大利某會(huì)展公司在米蘭召開(kāi)我國(guó)某設(shè)計(jì)師時(shí)裝發(fā)布會(huì)的服務(wù)不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)
• B. 境外運(yùn)輸公司搭載我國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)
• C. 某市運(yùn)輸公司對(duì)其他公司無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)
• D. 某市運(yùn)輸公司為搶險(xiǎn)救災(zāi)提供的無(wú)償運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

A B C D

正確答案是 C

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2013]106號(hào)）附件一：第十一條規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)： （一）向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 （二）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

2.0分

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元為一般納稅人。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全且能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，不可以申請(qǐng)為一般納稅人。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 錯(cuò)誤

無(wú)解析

2.0分

不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 錯(cuò)誤

無(wú)解析

2.0分

中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

?

?

?

ss

2.0分

下列關(guān)于不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形中表述不正確的是（ ）

• A. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
• B. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
• C. 境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
• D. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

A B C D

正確答案是 C

《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2013]106號(hào)）附件一第十條規(guī)定：下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)： （一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

2.0分

根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，原增值稅納稅義務(wù)人單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，增值稅納稅義務(wù)人規(guī)定（ ）

• A. 以發(fā)包人為納稅人
• B. 未變更工商登記，仍以原單位名義經(jīng)營(yíng)的，原單位為納稅人
• C. 以承租人或者承包人為納稅人
• D. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

A B C D

正確答案是 C

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條規(guī)定：?jiǎn)挝蛔赓U或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或者承包人為納稅人。

?

hiu

1、1984正式建立增值稅制度

1、財(cái)稅<2013>106號(hào)（重點(diǎn)）

2、增值稅申報(bào)表：2013年32號(hào)公告（重點(diǎn)）

3、納稅人認(rèn)定：2013年75號(hào)?

4、零稅率：

5、跨境免稅：2013年52號(hào)

?

增值稅的征收范圍

貨物和勞務(wù)稅

1、增值稅

銷售和進(jìn)口貨物（消費(fèi)稅）

提供加工、修理修配勞務(wù)

提供應(yīng)稅服務(wù) （交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、一部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）

2、營(yíng)業(yè)稅

提供應(yīng)稅勞務(wù)（同上）

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

銷售不動(dòng)產(chǎn)

二、營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍

1、營(yíng)業(yè)稅中交通運(yùn)輸業(yè)

陸路運(yùn)輸

水路運(yùn)輸

航空運(yùn)輸

管道運(yùn)輸

裝卸運(yùn)輸

2、增值稅交通運(yùn)輸亞

陸路運(yùn)輸

水路運(yùn)輸

含程承、期租

含濕租、航天運(yùn)輸

管道運(yùn)輸

3、增值稅中物流輔助服務(wù)

貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

港口碼頭服務(wù)

打撈救助服務(wù)

航空服務(wù)

裝卸搬運(yùn)

打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸、代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)

三、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

研發(fā)服務(wù)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

技術(shù)咨詢服務(wù)（含技術(shù)培訓(xùn)）

合同能源管理服務(wù)

工程勘察勘探服務(wù)

四、信息技術(shù)服務(wù)

軟件服務(wù)

電路

五、文化創(chuàng)意服務(wù)

設(shè)計(jì)服務(wù)（包括文印曬圖、網(wǎng)圖設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)）

非營(yíng)業(yè)活動(dòng)

單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)

非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)-財(cái)稅【2013】106號(hào)

不征收增值稅的特別規(guī)定

航空運(yùn)輸企業(yè)提供的客利用里程積分服務(wù)

?

?

1. 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條規(guī)定：?jiǎn)挝蛔赓U或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或者承包人為納稅人。

?

一、加工貨物，提供銷售服務(wù)修理應(yīng)稅勞務(wù)

1.94年07修訂中華共和國(guó)境內(nèi)

2.應(yīng)稅服務(wù)財(cái)稅【2013】106號(hào)文

3.銷售貨物和提供勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅勞務(wù)不一樣，

4.超過(guò)50%為準(zhǔn)應(yīng)稅行為不經(jīng)常可選擇，企業(yè)賓館招待所

5.個(gè)體工商戶，其它個(gè)人

6.可以申請(qǐng)一般納稅人不夠年應(yīng)征不超過(guò)50w

二、提供應(yīng)稅服務(wù)

1.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其它個(gè)人是小規(guī)模納稅人

2.2012.1.1上海單位個(gè)體工商戶2011.111號(hào)文

3.輔助條件認(rèn)定稅令222號(hào)

三、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù) 1.分別確定 ?2.不經(jīng)常參加應(yīng)稅行為

非企業(yè)型單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)型單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅財(cái)稅2011 ?111號(hào)

不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅財(cái)稅2013.37

不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

單純銷售大于50w可以選擇，應(yīng)稅服務(wù)超不能選擇

經(jīng)常銷售提供勞務(wù)經(jīng)常應(yīng)稅服務(wù)不可選擇

不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)不經(jīng)常應(yīng)稅服務(wù)可選擇

經(jīng)常銷售提供勞務(wù)經(jīng)?？蛇x擇應(yīng)稅服務(wù)不可選擇的非企業(yè)單位應(yīng)稅服務(wù)超500w判斷一般

不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)，不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)單位都可選擇

經(jīng)常銷售貨物提供勞務(wù)、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)看經(jīng)常判斷

經(jīng)常銷售提供勞務(wù)不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)科選擇

不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)，經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)看應(yīng)稅不選擇

?

?

?

一、營(yíng)改增的基礎(chǔ)知識(shí)

1、79年下半年從法國(guó)引進(jìn)

?

1.在實(shí)踐中一步一步完善

?

有形動(dòng)產(chǎn)

1、財(cái)稅（2013）106號(hào)：關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知。

1984年建立增值稅制度，1993年7月改革，

1. ?